В платежном поручении по НДФЛ все реквизиты должны соответствовать назначению платежа. Тогда не придется оформлять документ повторно и уточнять его статус. Образец платежного поручения по НДФЛ на 2020 год с новыми реквизитами поможет своевременно перечислить налог с любых доходов физических лиц.
Налоговые агенты по НДФЛ обычно перечисляют удержанный налог несколько раз в месяц. Все из-за разных сроков уплаты налога по видам выплат . Платежные поручения по НДФЛ в 2020 году должны быть заполнены строго в соответствии с порядком, установленным ФНС России и ЦБ РФ. Расскажем и покажем на образцах, как заполнять платежки для уплаты налога с разных видов дохода.
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ в 2020 году
Скачивайте также:
Особых трудностей при подготовке платежек на подоходный налог нет. Главное, обратить внимание на ключевые реквизиты. Здесь для юрлиц и ИП есть отличия. Расскажем, как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ.
Заполнение платежного поручения по НДФЛ в 2019 году
Очередность платежа (поле 21). В третью очередь банки списывают налоги по поручению налоговой (ст. 855 ГК РФ). То есть, по инкассо. Если же компания платит налоги сама, то это 5-я очередь. Значит, надо поставить "5".
Плательщик (поле 8). В поле 8 ИП заполняет Ф.И.О. и в скобках - "ИП", а также адрес регистрации по месту жительства или адрес по месту пребывания (если нет места жительства). До и после информации об адресе надо поставить знак "//".
Остальные реквизиты общие, одинаковы и для организаций, и для ИП.
Дата документа (поле 109). При оплате НДФЛ до сдачи декларации в поле 109 надо ставить "0". Но декларацию компания не сдает, поэтому в любом случае ставят "0". При погашении недоимки: без требования инспекции - значение "0", по требованию - дата требования.
Код (поле 22). При текущих платежах в реквизите "Код" (поле 22) надо поставить "0", при платежах по требованию инспекции - 20-значный номер, если он есть в требовании. Если номера в требовании нет - значение "0".
Номер документа (поле 108). В поле 108 компания заполняет номер документа, который является основанием платежа. Для текущих платежей и погашения задолженности надо поставить "0". А при платежах по требованию инспекции - номер требования.
Код ОКТМО (поле 105). В поле 105 надо заполнить код ОКТМО. Если налог зачисляется в федеральный, территориальный или местный бюджет, этот код 8-значный. Если налог распределяется между поселениями, входящими в состав муниципального образования, надо ставить 11 знаков.
Основание платежа (поле 106). В поле 106 компания записывает значение "ТП" - по текущим платежам. Если погашает задолженность, то ставит "ЗД".
Тип платежа (поле 110). Поле не заполняют (Указание Банка России от 06.11.15 № 3844-У).
Платежное поручение – это документ, с помощью которого владелец расчетного счета дает распоряжение банку совершить перевод денежных средств на другой указанный счет. Таким способом можно рассчитаться за товары или услуги, выплатить аванс, вернуть заем, совершить госплатежи и взносы, то есть, фактически обеспечить любое разрешенное законом движение финансов.
Платежные поручения должны составляться в соответствии с установленным Министерством финансов порядком, так как они обрабатываются автоматизировано. При этом не имеет значение, в бумажной ли форме подана платежка в банк или отправлена по интернету.
Сложный бланк, разработанный Центробанком РФ и утвержденный федеральным законодательством, должен быть заполнен грамотно, так как цена ошибки может оказаться слишком высокой, особенно если это распоряжение на налоговые выплаты.
ФАЙЛЫ
Чтобы избежать проблем, связанных с неправильным заполнением полей платежного поручения, разберемся с особенностями каждой ячейки.
Код заполнения платежки
Реквизиты будущего платежа и информация о нем располагаются в специально отведенных для этого полях бланка платежки. Многие сведения отмечаются в закодированном виде. Код един для всех участников процесса:
- плательщика;
- банка;
- получателя средств.
Это дает возможность автоматизировано учитывать платежи в электронном документообороте.
Пошаговая инструкция по заполнению платежного поручения
На образце бланка каждой ячейке присвоены условные номера, чтобы легче было разъяснить ее значение и уточнить, как именно необходимо ее заполнять.
Проверьте, используете ли вы актуальный бланк платежного поручения, обновленный в 2012 г. Новая форма утверждена Приложением 2 к Положению Банка России от 19.06.2912 г. № 383-П.
Сверьте номер, указанный вверху справа. Кому бы ни предназначались деньги, отправляемые посредством платежного поручения, будут указаны одинаковые цифры – 0401060 . Это номер формы унифицированного бланка, действительного на сегодняшний день.
Начинаем заполнять поля документа по очереди.
Поле 3
– номер. Плательщик указывает номер платежки в соответствии со своим внутренним порядком нумерации. Физлицам проставить номер может банк. В этом поле не может быть более 6 знаков.
Поле 4 – дата. Формат даты: две цифры числа, две цифры месяца, 4 цифры года. В электронной форме дата форматируется автоматически.
Поле 5 – вид платежа. Нужно выбрать, как будет произведен платеж: «срочно», «телеграфом», «почтой». При отправлении платежки через банк-клиент нужно указать закодированное значение, принятое банком.
Поле 6 – сумма прописью. С заглавной буквы словами пишется количество рублей (это слово не сокращается), копейки пишутся цифрами (слово «копейка» тоже без сокращений). Допустимо не указывать копейки, если сумма целая.
Поле 7 – сумма. Перечисляемые деньги цифрами. Рубли надо отделить от копеек знаком – . Если копеек нет, после рублей ставится =. Никаких других знаков в этом поле быть не должно. Цифра должна совпадать с прописью в поле 6, иначе платежка принята не будет.
Поле 8 – плательщик. Юрлицам надо указать сокращенное наименование и адрес, физлицам – ФИО полностью и адрес регистрации, занимающимся частной практикой, помимо этих данных, в скобках надо отметить вид деятельности, ИП – ФИО, правовой статус и адрес. Имя (название) от адреса отделяется символом //.
Поле 9 – номер счета. Имеется в виду номер р/с плательщика (20-значная комбинация).
Поле 10 – банк плательщика. Полное или сокращенное название банка и город его расположения.
Поле 11 – БИК. Идентификационный код, принадлежащий банку плательщика (по Справочнику участников расчетов через ЦБ России).
Поле 12 – номер корреспондентского счета. Если плательщика обслуживает Банк России или его подразделение, это поле не заполняется. В других случаях нужно указать номер субсчета.
Поле 13 – банк получателя. Название и город банка, куда направляются средства.
Поле 14 – БИК банка получателя. Заполняется аналогично п.11.
Поле 15 – номер субсчета получателя. Если деньги отправляются клиенту Банка России, ячейку заполнять не надо.
Поле 16 – получатель. Юрлицо обозначают полным или сокращенным наименованием (можно оба сразу), ИП – статусом и полным ФИО, частно практикующим ИП нужно дополнительно указать вид деятельности, а физлицо достаточно полностью именовать (не склоняя). Если средства перечисляются банку, то дублируется информация из поля 13.
Поле 17 – № счета получателя. 20-значный номер р/с адресата средств.
Поле 18 – вид операции. Шифр, установленный ЦБ РФ: для платежного поручения он всегда будет 01.
Поле 19 – срок платежа. Поле остается пустым.
Поле 20 – назначение платежа. См. п. 19, пока ЦБ РФ не указал другого.
Поле 21 – очередь платежа. Указывается цифра от 1 до 6: очередь в соответствии со ст.855 ГК РФ. Чаще всего используется цифра 3 (налоги, взносы, зарплата) и 6 (оплата закупок и поставок).
– код УИН. Уникальный идентификатор начисления введен в 2014 году: 20 цифр для юрлица и 25 – для физлица. Если УИН нет, ставится 0.
Поле 23 – резерв. Оставьте его пустым.
Поле 24 – назначение платежа. Напишите, за что перечисляются средства: название товара, вид услуги, номер и дату договора и т.п. НДС указывать не обязательно, но лучше перестраховаться.
Поле 43 – печать плательщика. Ставится только на бумажном варианте документа.
Поле 44 – подписи. На бумажном носителе плательщик ставит подпись, совпадающую с образцом на карточке, поданной при регистрации счета.
Поле 45
– отметки банка. На бумажном бланке банки отправителя и получателя средств ставят штампы и подписи уполномоченных лиц, а в электронном варианте – дату исполнения поручения.
Поле 60
– ИНН плательщика. 12 знаков для физического, 10 – для юридического лица. Если ИНН отсутствует (такое возможно для физлиц), пишем 0.
Поле 61 – ИНН получателя. Аналогично п.28.
Поле 62 – дата поступления в банк. Заполняет сам банк.
Поле 71 – дата списания. Проставляет банк.
ВАЖНО! Ячейки 101-110 надо заполнять, только если платеж предназначается для налоговой или таможни.
Поле 101
– статус плательщика. Код от 01 до 20, уточняющий лицо или организацию, перечисляющих средства. Если код находится в промежутке от 09 до 14, то поле 22 или поле 60 должно быть заполнено в обязательном порядке.
Поле 102
– КПП плательщика. Код причины постановки на учет (при наличии) – 9 цифр.
Поле 103 – КПП получателя. 9-значный код, если он присвоен. Первыми двумя цифрами не могут быть нули.
Поле 104 – . Новшество 2016 года. Код бюджетной классификации отражает вид дохода бюджета России: пошлина, налог, страховой взнос, торговый сбор и т.п. 20 или 25 знаков, все цифры не могут быть нулями.
Поле 105 – код . Указывается с 2014 года вместо ОКАТО. Согласно Общероссийскому классификатору территорий муниципальных образований, нужно написать в этом поле 8 или 11 цифр, присвоенных вашему населенному пункту.
Поле 106 – основание платежа. Код состоит из 2 букв и обозначает различные основания уплаты, например, ОТ – погашение отсроченной задолженности, ДЕ – таможенная декларация. В 2016 г. введены несколько новых буквенных кодов для оснований платежа. Если в списке кодов не указан тот платеж, который производится в бюджет, в ячейке ставится 0.
Поле 107 – показатель налогового периода. Отмечается, как часто производится уплата налога: МС – ежемесячно, КВ – раз в квартал, ПЛ – каждое полугодие, ГД – ежегодно. После буквенного обозначения пишется дата. Если платеж не налоговый, а таможенный, в этой ячейке пишется код соответствующего органа.
Поле 108 – номер основания платежа. С 28 марта 2016 г. в этом поле нужно написать номер документа, на основании которого производится платеж. Документ выбирается в зависимости от кода, указанного в поле 107. Если в ячейке 107 стоит ТП или ЗД, то в поле 108 надо проставить 0.
Поле 109 – дата документа-основания платежа. Зависит от поля 108. При 0 в поле 108 в данной ячейке также пишется 0.
Поле 110 – тип платежа. Правила заполнения этого поля сменились в 2015 году. Эту ячейку не нужно заполнять, так как в поле 104 указан КБК (14-17 его разряды как раз отражают подвиды бюджетных доходов).
Дополнительные нюансы
Обычно платежку нужно составлять в 4 экземплярах:
- 1-й используется при списании в банке плательщика и попадает в банковские дневные документы;
- 2-й служит для зачисления средств на счет получателя в его банке, хранится в документах дня банка получателя;
- 3-й подтверждает банковскую проводку, прилагаясь к выписке из счета получателя (в его банке);
- 4-й со штампом банка возвращается плательщику как подтверждение приема платежки к исполнению.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Банк примет платежку, даже если на р/с плательщика недостаточно денег. Но поручение будет исполнено, только если средств для этого хватит.
Если плательщик обратится в банк за информацией о том, как исполняется его платежное поручение, ему должны ответить на следующий рабочий день.
В поле 107 платежного поручения нужно указывать налоговый период, за который платится налог или взнос. Из содержания поля 107 должно быть ясно, за какой период уплачивается налог. Также в поле 107 может указываться и конкретная дата. Недавно ФНС выпустила письмо от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498, в котором сообщила, что на уплату НДФЛ налоговым агентам следует заполнять несколько платежек. Что по новым правилам заполнения платежек теперь указывать поле 107? Можно ли продолжить составлять одну платежку? Давайте разбираться.
Вводная информация
Заполнять поле 107 нужно для указания периодичности уплаты налогового платежа или конкретной даты уплаты налогового платежа, если такая дата установлена Налоговым кодексом РФ (п. 8 Правил, утв. приказом Минфина России от 12.11. 2013 № 107н).
В поле 107 проставляется 10-значный код налогового периода. Первые два знака – это период уплаты налога. К примеру, для ежеквартальных – КВ, ежемесячных – МС, годовых – ГД.
Четвертый и пятый знак – это номер налогового периода. Например, если налог уплачивается за август, указывается «08».
Знаки с седьмого по десятый обозначают год. В третьем и шестом знаке всегда ставятся точки. Для примера – КВ.03.2016.
Новое разъяснение ФНС о поле 107
В письме ФНС от 12.07.2016 № ЗН-4-1/12498 сообщается, что налоговому агенту следует составлять несколько платежных поручений, если перечисляется НДФЛ с разными сроками платежа.
Таким образом, ФНС, по сути, рекомендует новые правила заполнения платежных поручений уже с июля 2016 года. Ведь ранее подобных требований со стороны налоговиков не было. Однако после появления этих рекомендаций у бухгалтеров появились вопросы о том, что именно вписывать поле 107.
Что именно теперь указывать в поле 107
При уплате НДФЛ налоговое законодательство устанавливает несколько сроков платежа и по каждому этому сроку есть конкретная дата уплаты (См. « »).
Вот несколько примеров.
НДФЛ с зарплаты
НДФЛ по заработной плате, премиям и материальной выгоде нужно перечислять в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример.
Зарплату за июль работодатель выплатил сотрудникам 4 августа 2016 года. В этом случае датой получения дохода станет 31 июля, датой удержания налога – 4 августа. А последней датой, когда НДФЛ должен быть перечислен в бюджет – 5 августа 2016 года. Значит ли это, что в платежке нужно поставить 05.08.2016?
Или же в поле 107 платежного поручения можно указать «МС.07.2016», чтобы было понятно, что это налог за июль?
НДФЛ с больничных и отпускных
НДФЛ, удержанный из пособий по временной нетрудоспособности, пособий по уходу за больным ребенком, а также с отпускных, нужно перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором был выплачен доход (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).
Пример.
Сотрудник уходит в отпуск с 25 августа по 15 сентября 2016 года. Отпускные ему были выплачены 15 августа. В этом случае датой получения дохода и датой удержания НДФЛ является 15 августа, а последней датой, когда налог должен быть перечислен в бюджет – 31 августа 2016 года. Правильно ли будет, если в поле 107 платежки на уплату НДФЛ отметить 31.08.2016? Или же следует указать «МС.08.2016»?
Отпускные
Отпускные становятся доходом в последний день месяца, в котором их выплатили (п.6 ст. 223 НК РФ). Например, если отпускные работнику выплатите в сентябре, то в поле 107 платежки на уплату подоходного налога укажите «МС.09.2016». Даже если отпуск «перейдет» на октябрь.
Больничные
Отпускные становятся доходом в последний день месяца, в котором они выплачены (п.6 ст. 223 НК РФ). Например, если отпускные работнику выплатите в октябре 2016 года, то в поле 107 платежки нужно заполнить – «МС.10.2016». И тем самым показать, что отпускные выплачены в десятом месяце 2016 года.
Материальная выгода
Иногда у работников возникает доход в виде материальной выгоды, например, от полученного займа. Чтобы перечислить с него подоходный налог в поле 107 платежного поручения заполните месяц, в последний день которого, у человека возникла материальная выгода. К примеру, если материальная выгода от пользования займом возникла в ноябре 2016, то заполните поле 107 так:
Погашение долгов: поле 107
Заполнять поле 107 налоговым агентам требуется и в ситуации, когда погашаются долги по НДФЛ. Если организация погашает долг по своей инициативе (добровольно), то в поле 107 указывайте месяц, за который погашается задолженность. А в поле 106 поставьте код ЗД. Этот код будет означать, что это не текущий платеж, а именно погашение задолженности. Допустим, если погашаете долг по НДФЛ за апрель 2016 года, то платежку составьте так:
Рассмотрим образцы правильного заполнения платежных поручений по уплате в 2019 году НДФЛ с зарплаты, отпускных, больничных, а также при увольнении и штрафах. Их можно скачать бесплатно. Также есть сервис по заполнению платежек онлайн.
Внимание! Специально для бухгалтеров и кадровиков мы подготовили справочники и образцы документов, которые помогут оформить трудовые отношения с работниками в соответствии с ТК РФ, правильно произвести выплату вознаграждений и удержать с них НДФЛ и страховые взносы. Актуальность подтверждена экспертами программы БухСофт. Скачивайте бесплатно:
Также есть случай, когда по НДФЛ нужно заплатить пени, проценты или штрафы.
Как заполнять платежку на НДФЛ в 2019 году?
Платежку заполняют в соответствии с требованиями Минфина России и Центрального Банка (положение ЦБ РФ от 19.06.2012 № 383-П; приказ Минфина от 12.11.2013 № 107н от 12 ноября 2013 года). Образец платежки по НДФЛ актуальный в 2019 году , а также ее пустой бланк и перечень реквизитов вы можете найти в Приложениях 1-3 Положения.
Платежку составляют в бумажном или электронном виде. Срок ее действия - 10 календарных дней с даты оформления.
Поля платежного поручения
Для корректного перечисления НДФЛ в бюджет все поля платежки должны быть правильно заполнены. Рассмотрим наиболее сложные из них для заполнения.
В поле 16 “Получатель” дважды укажите название региона и правильный номер налоговой, например: «УФК по г. Серпухову (ИФНС России № 25 по г. Серпухову)».
В 21-е поле “Очередность платежа” поставьте 5 при стандартной уплате и 3 при уплате по требованию налоговиков.
В Поле 22 “УИН” поставьте ноль.
В 24-м поле «Назначение платежа» приведите дополнительную информацию о перечислении налога, например, “НДФЛ за май 2019 года”.
В 61-м поле “ИНН получателя” укажите ИНН налоговой, где зарегистрирована компания или ее обособленное подразделение.
В 101-м поле «Статус плательщика» поставьте “02”, если компания или ИП являются налоговыми агентами. Когда ИП платит НДФЛ со своих доходов, он ставит “09”.
В 103-м поле “КПП получателя” укажите ИНН инспекции, где зарегистрирована компания или налоговой, где зарегистрировано обособленное подразделение.
Поле 104 “КБК” - очень важный реквизит. Значение КБК зависит от статуса налогового агента и плательщика НДФЛ. КБК на 2019 год см. в таблице 1.
В 106-м поле “Основание платежа” при уплате НДФЛ с дохода впишите код ТП. При уплате штрафа укажите АП.
В 107-м поле “Период уплаты НДФЛ” укажите период начисления налога. Так, при уплате НДФЛ с зарплаты, больничных, отпускных за май в июне поставьте: МС.05.2019. При уплате штрафа по НДФЛ укажите ноль. ИП на общей системе, уплачивая НДФЛ за 2019 год, должен указать ГД.00.2019.
В 108-м поле «Номер документа» и 109-м поле «Дата документа» поставьте ноль. Когда платите штраф, укажите в этих полях номер и дату решения, по которому были привлечены к ответственности.
110-е поле “Тип платежа” заполнять не нужно. Это делают налоговые агенты, которые производят физлицам выплаты из бюджета (стипендии студентам, зарплаты бюджетникам и т. д.).
КБК для платежного поручения по НДФЛ на 2019 год
Все КБК для уплаты фирмами и предпринимателями НДФЛ за работников и в иных ситуациях мы собрали в удобной таблице.
Образец платежного поручения по НДФЛ 2019 с зарплаты сотрудников
В общем случае при выплате зарплаты днем, когда фактически был получен доход, является последний день месяца начисления заработной платы. Удержание НДФЛ производится в день ее выплаты. При выплате зарплаты частями нужно платить налог с каждой части.
НДФЛ с аванса в общем случае не удерживают. Однако его нужно удержать при выплате аванса в последний день месяца или когда в текущем месяце сотрудник получил доход в натуральной форме или материальную выгоду.
Оформление платежки и перечисление НДФЛ сделайте в день выплаты зарплаты или не позднее следующего за ним дня.
Гость, получите бесплатный доступ к программе БухСофт
Полный доступ на месяц! - Формируйте документы, тестируйте отчеты, пользуйтесь уникальным сервисом экспертной поддержки "Системы Главбух".
Позвоните нам по телефону 8 800 222-18-27 (бесплатно).
Платежка по НДФЛ с отпускных и больничных в 2019 году (образец заполнения)
Перечислять НДФЛ с отпускных и больничных следует до конца месяца их выплаты. Оформить платежку также лучше днем выплаты дохода, но не позже следующего дня.
Платежное поручения по перечислению НДФЛ за уволенных работников
Удержите налог в день выплаты последней зарплаты и других доходов работника. Перечисление НДФЛ с этих сумм и оформление платежки произведите аналогично случаям приведенным выше.
Рассмотрим на конкретных образцах как правильно заполнить платежное поручение по НДФЛ в 2019 году. Разберемся в нюансах заполнения наиболее важных реквизитов платежки по НДФЛ налоговыми агентами.
Поле 103 “КПП получателя”. Здесь указывайте КПП подразделения инспекции, в которой зарегистрирован головной офис компании или ее обособленное подразделение, которые производили выплату.
Поле 104 “КБК” для налоговых агентов имеет следующие значения:
Таблица 1. КБК платежного поручения для уплаты НДФЛ
Поле 106 “Основание платежа”. При перечислении налога в бюджет поставьте код “ТП”.
Поле 107 “Период уплаты НДФЛ”. В него впишите период, за который начислен налог. Например, при перечислении НДФЛ с заработной платы, больничных, отпускных выплат за август в сентябре указывают: МС.08.2019. Если платите штраф, то проставьте ноль “0”. ИП на ОСНО при уплате НДФЛ за 2019 год указывает ГД.00.2019.
В полях 108 «Номер документа» и 109 «Дата документа» при перечислении налога также проставьте ноль “0”. При уплате штрафа указывайте номер и дату решения, согласно которому на фирму или ИП наложили штрафные санкции.
Заполнение в платежке по НДФЛ сведений о плательщике
Особенности заполнения таких полей мы собрали в таблице:
Таблица. Реквизиты плательщика НДФЛ в платежном поручении
| Значение поля | Наименование поля | Порядок заполнения |
| 60 | «ИНН» |
ИНН фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно. Если перечисляет третье лицо, оно указывает ИНН фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж |
| 102 | «КПП» |
КПП фирмы или ИП, производящих уплату в бюджет. Знаки 1 и 2 не должны иметь значение “0” одновременно. Если НДФЛ перечисляет третье лицо, оно указывает КПП фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж |
| 8 | «Плательщик» | Организации указывают свое наименование |
|
ИП, частнопрактикующие нотариусы, адвокаты - учредители адвокатских кабинетов, главы крестьянских (фермерских) хозяйств указывают ФИО и в скобках соответственно: «ИП», «нотариус», «адвокат», «КФХ» соответственно статусу. Адрес регистрации по месту жительства или по месту пребывания. В начале и в конце адреса ставят: «//» Если перечисляет третье лицо, оно указывает данные фирмы или ИП, за которых осуществляет платеж |
Образец заполнения платежного поручения по НДФЛ с зарплаты
По общему правилу, при выплате персоналу заработной платы днем, фактического получения дохода, считается последний день месяца, в котором начислялся такой вид выплат. Удерживают налог в день перечисления физлицам сумм зарплаты. Если это делают частями, то и налог уплачивают с каждой части.
С аванса налог по общему правилу не удерживают. Но произвести удержание нужно при выплате персоналу аванса в последний день месяца или в случае, если за текущий месяц физлица получали доход в натуральном виде либо имели материальную выгоду.
Заполнить платежку нужно в день выплаты заработной платы. Но не позже дня, следующего за днем такой выплаты. Образец заполнения платежного поручения :
Образец платежного поручения по НДФЛ в части уволенных работников
Налог с таких лиц удерживают в день выплаты им последнего заработка в и иных доходов, полученных в компании. Уплата НДФЛ и заполнение платежки производится в порядке, который есть в предыдущем разделе.
Образец платежки по НДФЛ с отпускных выплат и больничного
Заплатить в бюджет подоходный налог с отпускных выплат и больничных пособий нужно до конца месяца, в котором производились такие выплаты. Заполнить платежное поручение нужно датой осуществления выплаты. Но не позднее следующего за ней дня.
Платежное поручение по НДФЛ при уплате штрафов
Возможна ситуация, когда у фирмы или ИП при неперечислении налога или его просрочке образовались недоимка и пени или даже штраф.
Пени налоговые органы начислят в целом по организации. Инспекторы учтут дату выплаты персоналу дохода и дату фактического удержания налога.
Отметим: штраф инспекторы выпишут, если налог был неверно отражен в налоговой отчетности и при этом ошибка не была вовремя устранена (пост. КС РФ от 06.02.2018 № 6-П). Если же сумма показана в отчетности верно, то нужно просто погасить задолженность и заплатить в бюджет пени по просрочке. Уточненную декларацию при этом в ИФНС не представляют. Но налог и пени по нему следует уплатить в бюджет до обнаружения недоимки инспекторами (пост. Президиума ВАС РФ от 18.03.2014 № 18290/13).
Оформление платежного поручения по НДФЛ в 2019 году ИП
ИП на ОСНО обязаны перечислить налог со своих доходов не позднее 15 июля следующего за налоговым периодом, по которому следует отчитаться.
Наиболее распространенные ошибки, которые допускают в платежном поручении и порядок их исправления представлены в таблице ниже:
